Encargos Previdenciários e Trabalhistas no Simples Nacional
Simulação com salário de R$ 2.500,00
- INSS Patronal:
- Empresas do Simples Nacional são isentas da contribuição patronal de 20% sobre a folha de pagamento.
- FGTS:
- Percentual: 8% sobre o salário bruto.
- Valor: R$ 2.000 * 8% = R$ 160.
- Contribuição para o Risco Ambiental do Trabalho (RAT):
- Empresas do Simples Nacional também são isentas dessa contribuição.
- Contribuições ao Sistema S e Salário Educação:
- Empresas do Simples Nacional são isentas das contribuições ao Sistema S e do Salário Educação.
Encargos que se mantêm
- FGTS (8%): R$ 160
Considerações Adicionais
- DAS (Simples Nacional): O valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) varia conforme o faturamento anual da empresa e o tipo de atividade. Este pagamento é feito mensalmente e inclui vários tributos federais, estaduais e municipais. O percentual varia de 4% a 22,45% do faturamento, dependendo do anexo do Simples Nacional ao qual a empresa pertence.
- Vale-Transporte e Vale-Refeição: Se a empresa concede benefícios como vale-transporte e vale-refeição, esses custos adicionais devem ser considerados.
Custo Total para a Empresa
Além do salário de R$ 2.000, a empresa terá um custo adicional de R$ 160 referentes ao FGTS.
Portanto, o custo total para a empresa por funcionário será:
- Salário: R$ 2.000
- FGTS: R$ 160
Total: R$ 2.160
Resumo dos Encargos
Para um funcionário com salário de R$ 2.000, a empresa optante pelo Simples Nacional terá os seguintes encargos trabalhistas:
- FGTS (8%): R$ 160
Outros encargos como INSS patronal, RAT, Sistema S e Salário Educação não se aplicam a empresas no regime do Simples Nacional.
Isso simplifica bastante a carga tributária sobre a folha de pagamento para empresas do Simples Nacional.
Simulação com salário fixo:
Simulação com salário fixo+comissão:
Perceba que a comissão pode aumentar a base de contribuição de FGTS por parte da empresa e descontos direto na folha do funcionário.
1. INSS (Contribuição Previdenciária do Empregado)
Para um salário de R$ 2.000,00, a tabela de alíquotas do INSS vigente em 2024 é a seguinte:
- Até R$ 1.320,00: 7.5%
- De R$ 1.320,01 a R$ 2.571,29: 9%
- De R$ 2.571,30 a R$ 3.856,94: 12%
- De R$ 3.856,95 a R$ 7.507,49: 14%
2. Atualização da Tabela de IRRF (2024)
Para calcular o IRRF de um salário bruto de R$ 2.000,00, usaremos a tabela mais recente. A tabela do IRRF para 2024 é:
- Até R$ 2.112,00: Isento
- De R$ 2.112,01 a R$ 2.826,65: 7.5% (dedução de R$ 158,40)
- De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15% (dedução de R$ 370,40)
- De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22.5% (dedução de R$ 651,73)
- Acima de R$ 4.664,68: 27.5% (dedução de R$ 884,96)
Entenda mais sobre o assunto falando com um de nossos contadores especialistas.
